Belastingwijzigingen 2026 (Prinsjesdag 2025) – Nederland

Laatst bijgewerkt: 02-10-2025. Dit zijn voorgestelde maatregelen uit het pakket Prinsjesdag 2025 voor het belastingjaar 2026. De Tweede en Eerste Kamer moeten ze nog (definitief) goedkeuren.

In het kort

• Inkomstenbelasting (box 1): nieuwe schijven (35,70% / 37,56% / 49,5%), met beperkte indexatie (~52,8%); heffingskortingen iets hoger.
• Box 3 (sparen/beleggen): heffingsvrij vermogen omlaag naar €51.396 p.p.; forfait "overige bezittingen" omhoog naar 7,78%; tegenbewijs blijft.
• Ondernemers (IB/zzp): zelfstandigenaftrek omlaag naar €1.200; MKB‑winstvrijstelling blijft 12,7%; WKR‑vrije ruimte 2% in 2026.
• DGA / beleggers (box 2 & lucratief belang): box‑2‑tarieven blijven 24,5%/31%; eerste schijf naar €68.843; multiplier lucratief belang → effectieve last tot 36%.
• Btw: logies (kort verblijf) naar 21%; 9% blijft voor cultuur, media, sport (apart wetsvoorstel).
• Overdrachtsbelasting: nieuw 8%-tarief voor woningen niet voor eigen bewoning; niet‑woningen blijven 10,4%; eigen woning 2% / startersvrijstelling blijft.
• Mobiliteit & groen: accijnskorting brandstof verlengd heel 2026; MRB‑korting EV 30% in 2026–2028, 25% in 2029; WPM CO₂‑rapportage alleen ≥250 werknemers.
• Schenk- & erfbelasting: biologisch kind gelijkgesteld (DNA‑bewijs); aangiftetermijn erfbelasting naar 20 maanden; 180‑dagen‑schenkingen alleen via erfbelasting.
• Overig: Belasting op leidingwater (BoL): in 2026 belasting over eerste 50.000 m³, plafond in 2027 weg; EIA samentelplafond tegen stapeling maxima.

---

1) Inkomstenbelasting (box 1) & loonheffingen

Schijven 2026 (onder AOW‑leeftijd)

• 35,70% tot €38.883
• 37,56% van €38.883 – €79.137
• 49,50% vanaf €79.137
  Bron: samengevoegde tarieftabellen (o.a. Bakel & Partners, Van de Ven & Teraa); in lijn met de parameters uit het Wetsvoorstel Belastingplan 2026 en de beperkte indexatie.

Beperkte inflatiecorrectie (tabelcorrectiefactor)

• Het lage btw‑tarief (9%) voor cultuur/media/sport blijft; dekking volgt door in 2026 de inflatiecorrectie voor diverse IB/LB‑bedragen beperkt (≈52,8%) toe te passen.
  • Zie: Factsheetbundel en wetsvoorstel (PDF); toelichting o.a. PwC.

Heffingskortingen (maxima 2026)

• Algemene heffingskorting: €3.115
• Arbeidskorting: €5.712
• IACK: €3.032
• Jonggehandicaptenkorting: €923
  Let op: definitieve afbouwpunten volgen WML‑vaststelling; zie tabellen in het wetsvoorstel Belastingplan 2026 (PDF).

WKR (werkkostenregeling) 2026

• Vrije ruimte 2% tot €400.000 loonsom en 1,18% daarboven; 2,16% vanaf 2027. Bron: Rijksoverheid Q&A.

---

2) Box 3 (sparen & beleggen)

• Heffingsvrij vermogen naar €51.396 p.p. (partners €102.792).
• Forfait overige bezittingen naar 7,78%.
• Tegenbewijsregeling blijft mogelijk.
  Bron: Rijksoverheid nieuws, Belastingdienst‑bericht.

---

3) Ondernemers (IB/zzp) & loonheffingen

• Zelfstandigenaftrek daalt naar €1.200 (was €2.470 in 2025).
  • Bron: Ondernemersplein.
• MKB‑winstvrijstelling blijft 12,7% in 2026.
  • Zie tabellen in het Wetsvoorstel Belastingplan 2026 (PDF).
• WKR vrije ruimte ongewijzigd 2% in 2026; 2,16% in 2027 (link hierboven).
• EIA: samentelplafond tegen meervoudig benutten van het jaarlijkse maximum via samenwerkingsverbanden.
  • Zie: Grant Thornton‑artikel.

---

4) DGA / beleggers

Box 2 (aanmerkelijk belang)

• Tarieven 24,5% / 31%; eerste schijf naar €68.843 (partners €137.686).
  • Zie o.a. Van Rooijen Accountants, JAN; in lijn met het wetsvoorstel.

Lucratief belang – multiplier in box 2

• Voor middellijk gehouden lucratieve belangen (met 95% doorstoot) wordt een vermenigvuldigingsfactor ingevoerd zodat de effectieve box‑2‑last oploopt tot max. 36%.
  • Toelichting in het wetsvoorstel (PDF, p. 40); zie ook PwC‑uitleg.

---

5) Btw

• Logies (kort verblijf) naar 21% per 1‑1‑2026; kamperen blijft 9%.
  • Officiële uitleg: Ondernemersplein.
• 9%‑tarief blijft voor cultuur, media en sport (apart wetsvoorstel dat de eerdere verhoging terugdraait).
  • Officieel wetsvoorstel + factsheet: PDF, Factsheetbundel.

---

6) Vastgoed & overdrachtsbelasting (ovb)

• Nieuw 8%‑tarief voor woningen die niet voor eigen bewoning bestemd zijn (o.a. verhuur, tweede woning) per 1‑1‑2026.
  • Officiële info/achtergrond: Rijksoverheid uitleg, Kamerstuk.
• Niet‑woningen blijven 10,4%; eigen‑woning tarief 2% en startersvrijstelling blijven bestaan.
  • Zie ook: Ondernemersplein.

---

7) Mobiliteit & milieubelastingen

• Accijnskorting brandstof (benzine/diesel/LPG) verlengd t/m 2026; geen indexatie in 2026; verlengd tot 1‑1‑2027.
  • Bronnen: MinFin‑nieuws, Ondernemersplein.
• MRB‑korting EV: 30% in 2026–2028, 25% in 2029, vanaf 2030 geen korting.
  • Bronnen: Ondernemersplein, Tweakers.
• WPM CO₂‑rapportage versoepeld: voortaan alleen verplicht voor werkgevers met ≥250 werknemers (MKB ontzien).
  • Officieel communiqué / dekking: Rijksoverheid nieuws – ondernemerspakket, plus duiding (bijv. Brightmine).

---

8) Schenk- & erfbelasting

• Biologische kinderen worden voor schenk- en erfbelasting gelijkgesteld aan juridische kinderen (met DNA‑bewijs).
  • Officiële bijlage/advies: AP‑advies; overzicht o.a. Grant Thornton.
• Aangiftetermijn erfbelasting verlengd van 8 naar 20 maanden.
  • Bron: Rijksoverheid nieuws.
• 180‑dagen‑schenkingen: voortaan uitsluitend als verkrijging krachtens erfrecht in de erfbelasting (dus geen afzonderlijke aanslag schenkbelasting meer; opname in de erfbelastingaangifte).
  • Uitleg/bericht: Taxence.

---

9) Water & nutsvoorzieningen

• Belasting op leidingwater (BoL): in 2026 belasting verschuldigd over eerste 50.000 m³ (was 300 m³); in 2027 plafond afgeschaft.
  • Bronnen: Ondernemersplein, Waterforum.

---

Centrale bronnen (officieel)

• Belastingplan 2026 – overzicht stukken: Rijksoverheid "Belastingplanstukken"
• Wetsvoorstel Belastingplan 2026 (PDF): Wetsvoorstel
• Factsheets (PDF): Factsheetbundel
• OFM 2026 (PDF): Wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 2026

⚠️ Status: Inwerkingtreding pas na aanneming door Tweede én Eerste Kamer. Check altijd de laatste stand en eventuele amendementen.