Je bekijkt een gids met tarieven en voorbeelden voor 2025.
Zelfstandigenaftrek 2025 bedrag is € 2.470 (veel zoektermen: 2470). Urencriterium 1.225 uur, startersaftrek € 2.123, MKB-winstvrijstelling en hoeveel ZZP-belasting reserveren.
Bekijk precies hoeveel belasting je betaalt als ZZP'er, inclusief alle aftrekposten.
Start berekening2025-12-12
Belastbaar redactie
Zelfstandigenaftrek
€ 2.470
Vereist 1.225+ uur/jaar
De zelfstandigenaftrek is de primaire belastingaftrek voor Nederlandse zelfstandigen. In 2025 is de aftrek € 2.470, wat je belastbare winst direct verlaagt.
De aftrek is aanzienlijk afgenomen en zal verder blijven dalen:
Houd gedetailleerde urenregistraties bij. De Belastingdienst kan tijdens een controle bewijs opvragen.
Bekijk precies hoeveel belasting je betaalt als ZZP'er, inclusief alle aftrekposten.
Start berekeningWerken van 1.225+ uur/jaar als zelfstandige geeft recht op de €2.470 zelfstandigenaftrek.
Startersaftrek
€ 2.123
Eerste 3 jaar, max 3x in 5 jaar
Nieuwe ondernemers kunnen een extra startersaftrek van € 2.123 claimen in 2025 bovenop de zelfstandigenaftrek.
Gecombineerd Voordeel: In je eerste 3 jaar kun je € 4.593 aftrekken van je winst. Dit verlaagt je belastingdruk aanzienlijk terwijl je je onderneming opbouwt.
Let op: De jaren hoeven niet opeenvolgend te zijn. Als je in één jaar niet aan de urenseis voldoet, telt dat jaar niet mee voor je 3 starterjaren.
Als nieuwe ondernemer in uw eerste 3 jaar krijgt u een EXTRA €2.470 aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek!
MKB Winstvrijstelling
12,7%
Van winst na aftrekposten
De MKB-winstvrijstelling vrijstelt 12,7% van je winst van belasting in 2025. Dit geldt na andere aftrekposten.
Hoe het werkt: 1. Bereken je winst 2. Trek zelfstandigenaftrek af (€ 2.470) 3. Trek startersaftrek af indien van toepassing (€ 2.123) 4. Van het resterende bedrag is 12,7% belastingvrij
Voorbeeld (2025): Begin met je winst en trek € 2.470 af voor de zelfstandigenaftrek. De MKB-vrijstelling van 12,7% wordt vervolgens toegepast op de resterende winst. Gebruik onze ZZP-calculator voor exacte berekeningen.
Deze vrijstelling geldt automatisch en heeft geen urenseis, waardoor het waardevol is zelfs voor parttime ondernemers.
ZZP met € 60.000 winst
Na toepassing van andere aftrekken is 12,7% van de resterende winst belastingvrij onder de MKB-winstvrijstelling.
De KOR (Kleine Ondernemersregeling) is een BTW-vrijstelling voor kleine ondernemingen met een jaarlijkse omzet onder € 20.000.
Registreer je bedrijf bij de Kamer van Koophandel.
1-2 days
De Belastingdienst kent je automatisch een BTW-nummer toe na KVK-registratie.
1-2 weeks
Controleer of je jaaromzet onder € 20.000 blijft om in aanmerking te komen voor de KOR.
1 day
Dien je KOR-aanvraag in via de Belastingdienst portal. Gaat in per volgend kwartaal.
5 min
Bij lage omzet kunt u kiezen voor de KOR-regeling en GEEN BTW in rekening brengen bij klanten. Eenvoudigere administratie!
Je kunt thuiswerkkosten aftrekken als je een toegewijde werkruimte hebt die aan specifieke eisen voldoet.
Als je aan de vereisten voldoet, kun je aftrekken:
Tip: Zelfs als je niet aan de strikte vereisten voldoet, blijft apparatuur die voor werk wordt gebruikt aftrekbaar. Een bureau, stoel, monitor en computer kunnen worden afgeschreven, zelfs zonder een toegewijde kamer.
Om een deel van huur/hypotheek als zakelijke kosten af te trekken, moet uw thuiskantoor een APARTE INGANG hebben en voornamelijk zakelijk worden gebruikt.
Reiskosten voor zakelijke doeleinden zijn aftrekbaar, maar de regels verschillen op basis van het type vervoer.
Zakelijk Voertuig: Als je meer dan 500 km/jaar privé rijdt, moet je mogelijk "bijtelling" (privégebruiktoeslag) toevoegen, tenzij je beperkt privégebruik kunt aantonen.
Houd een reislog bij met:
Claim [[thuiswerk.travelAllowancePerKm]] per kilometer voor alle zakelijke reizen. Dit tarief dekt brandstof, onderhoud, afschrijving.
Naarmate je inkomen groeit, kan het voordelig worden om over te stappen naar een BV (besloten vennootschap).
Gebruik onze ZZP-calculator om scenario's te vergelijken en je break-even punt te bepalen.
Beste keuze bij winst onder €100.000 en wanneer je flexibiliteit waardeert. Lagere administratieve lasten, directe toegang tot winst.
Aanbevolen voor de meeste ZZP'ers
Overweeg bij consistente winst boven €100.000-150.000. Voordelen: lagere vennootschapsbelasting, vermogensbescherming, ingehouden winst.
Raadpleeg een belastingadviseur
Waarschuwing: Voornamelijk voor één opdrachtgever werken met vaste uren kan als schijnzelfstandigheid worden gezien. Risico op naheffingen en boetes.
Beoordeel je werkrelatie
Bij hoge winst kan een BV-structuur belasting besparen. BV-winsten worden belast tegen 19% (tot €200k) vs uw marginale tarief van ~49,5%.
Waarschuwing: Schijnzelfstandigheid
De Nederlandse Belastingdienst controleert steeds vaker op "schijnzelfstandigheid" - situaties waarin ZZP'ers effectief werknemers zijn.
De overheid implementeert nieuwe wetgeving (DBA-systeem) om het onderscheid te verduidelijken. Blijf op de hoogte van wijzigingen.
Werken als ZZP maar feitelijk werknemer zijn (schijnzelfstandigheid) brengt serieuze fiscale en juridische risico's mee voor zowel u als uw opdrachtgever.
De zelfstandigenaftrek in 2025 is € 2.470. U komt in aanmerking als u minimaal 1.225 uur per jaar in uw onderneming werkt.
Ja. De zelfstandigenaftrek 2025 is € 2.470 als je aan de ondernemersvoorwaarden voldoet, waaronder het urencriterium van 1.225 uur. Startende ondernemers kunnen daar mogelijk ook de startersaftrek van € 2.123 bij optellen.
De startersaftrek in 2025 bedraagt € 2.123. Nieuwe ondernemers kunnen dit claimen bovenop de zelfstandigenaftrek in hun eerste 3 jaar binnen de afgelopen 5 jaar, mits zij voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur. Samen met de zelfstandigenaftrek (€ 2.470) bedraagt de totale aftrek in het eerste jaar € 4.593.
Minder belasting betalen als zzp’er komt meestal neer op: (1) zakelijke kosten correct aftrekken, (2) ondernemersaftrek toepassen als je voldoet (zelfstandigenaftrek + startersaftrek), (3) de automatische MKB-winstvrijstelling, en (4) slimme BTW-keuzes zoals de KOR als dat past bij jouw situatie. Combineer dit met een goede administratie en realistische belastingreservering. Gebruik onze ZZP-calculator om je belastingdruk en het effect van aftrekposten te schatten.
Meestal start je als eenmanszaak (zzp) door je in te schrijven bij de KVK. Daarna krijg je een BTW-id van de Belastingdienst. Richt vervolgens je administratie in (facturen + kosten), bekijk of de KOR voor jou past, en houd je uren bij als je ondernemersaftrek wilt toepassen. Je inkomstenbelasting wordt berekend over je belastbare winst (omzet minus aftrekbare kosten).
Belastbaar inkomen is het inkomen waarover de belasting wordt berekend, na aftrekposten en vrijstellingen. Nederland gebruikt daarvoor “boxen”: Box 1 (werk/woning, waaronder winst uit onderneming), Box 2 (aanmerkelijk belang/dividend) en Box 3 (sparen/beleggen). Voor een zzp’er komt belastbaar inkomen in Box 1 meestal voort uit belastbare winst: omzet minus aftrekbare kosten en ondernemersaftrek.
Er bestaat niet één aparte “zzp-belasting”. Als zzp’er betaal je meestal inkomstenbelasting in Box 1 over je belastbare winst, plus de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). BTW is apart: je draagt BTW af via je aangifte (tenzij je de KOR gebruikt). De hoogte hangt af van winst, aftrekposten en je persoonlijke situatie—gebruik onze ZZP-calculator voor een schatting.
De zelfstandigenaftrek is € 2.470 in 2025, beschikbaar als u minimaal 1.225 uur per jaar in uw onderneming werkt. De startersaftrek is een extra € 2.123 voor nieuwe ondernemers in hun eerste 3 jaar. Beide aftrekposten verlagen uw belastbare winst, en u kunt ze samen toepassen als u voldoet aan de voorwaarden.
Met “fiscale zelfstandigenaftrek” bedoelen mensen meestal gewoon de zelfstandigenaftrek: een vaste ondernemersaftrek die je van je winst af mag trekken als je aan de voorwaarden voldoet (o.a. het urencriterium van 1.225 uur). In 2025 is de zelfstandigenaftrek € 2.470.
Kort gezegd trek je de zelfstandigenaftrek af van je winst uit onderneming vóórdat je Box 1-inkomstenbelasting wordt berekend. Na de ondernemersaftrek wordt de MKB-winstvrijstelling toegepast op de resterende winst. Over de uiteindelijke belastbare winst betaal je inkomstenbelasting volgens de schijven.
Je kunt de zelfstandigenaftrek 1 keer per belastingjaar toepassen, zolang je in dat jaar aan de voorwaarden voldoet (waaronder het urencriterium van 1.225 uur). Als je het jaar erop opnieuw voldoet, kun je de aftrek ook dat jaar weer toepassen.
Is je winst te laag om de zelfstandigenaftrek helemaal te gebruiken? Dan kun je het ongebruikte deel (niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek) verrekenen in de volgende 9 jaar. Belangrijk: je moet in het jaar van verrekening opnieuw recht hebben op zelfstandigenaftrek (dus o.a. voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur).
Voor de zelfstandigenaftrek moet je doorgaans voldoen aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan je onderneming (inclusief administratie en acquisitie).
Met “niet-benutte” of “niet-gerealiseerde” zelfstandigenaftrek bedoelt men hetzelfde: het deel van de zelfstandigenaftrek dat je niet kon gebruiken omdat je winst te laag was. Dit bedrag kun je (in principe tot 9 jaar) meenemen en verrekenen met toekomstige winst, als je in het jaar van verrekening opnieuw aan de voorwaarden voldoet.
De MKB-winstvrijstelling is 12.7% van uw winst na aftrekposten. Dit wordt automatisch toegepast en verlaagt uw belastbare winst.
De KOR (Kleine Ondernemersregeling) stelt u vrij van BTW als uw jaaromzet onder €20.000. U mag geen BTW rekenen maar hoeft ook geen BTW-aangifte te doen.
De zelfstandigenaftrek is aan het dalen: € 3.750 in 2024, € 2.470 in 2025, en wordt naar verwachting verder verlaagd in 2026. Gebruik de jaarselector om exacte bedragen te vergelijken.
ZZP belasting hangt af van uw winst na aftrekposten. De eerste € 38.441 wordt belast tegen 35,82%, daarna 37,48% tot € 76.817, en 49,5% daarboven. Gebruik onze ZZP calculator voor uw persoonlijke berekening.
In de praktijk word je meestal zzp'er door je onderneming in te schrijven bij de KVK (Kamer van Koophandel). Je krijgt vaak een BTW-nummer van de Belastingdienst, richt je administratie in (facturen, kosten, BTW-aangifte) en checkt of je voor de inkomstenbelasting als ondernemer wordt gezien (bijv. met het urencriterium van 1.225 uur voor sommige aftrekposten).
Belastbaar inkomen is het inkomen dat overblijft na toepassing van de regels binnen een box. Voor zzp’ers (Box 1) start je meestal met je winst (omzet minus zakelijke kosten), trek je vervolgens aftrekposten af (bijv. zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en pas je de MKB-winstvrijstelling toe. Het resterende bedrag wordt belast volgens de inkomstenbelastingschijven.
Er bestaat geen aparte “zzp-belasting”. De meeste zzp’ers betalen inkomstenbelasting (Box 1) over hun belastbare winst, plus de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). Als je BTW-plichtig bent, doe je ook BTW-aangifte (tenzij je de KOR gebruikt). In 2025 start de inkomstenbelasting bij 35,82% tot € 38.441, daarna 37,48% tot € 76.817, en 49,5% daarboven.
Belastinginformatie voor ZZP'ers en ondernemers
Bedrijfsregistratie en ondernemersinformatie
Disclaimer: Deze gids is bedoeld voor algemene informatieve doeleinden en vormt geen persoonlijk belastingadvies. Raadpleeg een belastingadviseur voor advies over uw specifieke situatie.
