We gebruiken cookies voor essentiële functionaliteit en om het gebruik te analyseren om onze Nederlandse belastingcalculator te verbeteren. Je kunt je voorkeuren aanpassen of alle cookies accepteren.
Complete gids voor Box 2-belasting voor BV-eigenaren en DGA's. Leer over dividendbelasting, salaris-eisen, holdingstructuren en optimalisatiestrategieën.
Schat je Box 2-belasting en zie het schijfeffect voor jouw dividendbedrag.
2025-12-18
Belastbaar redactie
Lage schijf tot
€ 67.804
Tarief lage schijf
24,5%
Tarief hoge schijf
31,0%
Dividendbelasting (inhouding)
15,0%
Doorgaans te verrekenen met Box 2
Box 2 (Aanmerkelijk Belang) belast inkomen uit substantiële aandelenbelangen in Nederlandse privébedrijven (BV's).
U heeft een aanmerkelijk belang als u (alleen of met partner) bezit:
2025 Box 2-Tarieven:
| Schijf | Inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | Tot € 68.843 | 24,5% |
| Schijf 2 | Boven € 68.843 | 31% |
Schat je Box 2-belasting en zie het schijfeffect voor jouw dividendbedrag.
Directeur-grootaandeelhouders (DGA) moeten een minimumsalaris uit hun BV opnemen.
Salaris vs Dividend: Kiezen tussen salaris en dividend is essentieel voor optimalisatie:
| Methode | Belastingimpact |
|---|---|
| Salaris €56.000 | ~37,56% inkomstenbelasting |
| Dividend €56.000 | 19% vennootschapsbelasting + 24,5% Box 2 = ~39% |
Als DGA moet u uzelf een 'gebruikelijk loon' betalen (minimaal €51.000 in 2025). Strategische planning kan uw totale belastingdruk optimaliseren.
Dividendbelasting (inhouding)
15,0%
Lage schijf tot
€ 67.804
Dividenden van uw BV zijn onderhevig aan zowel bronbelasting als Box 2-belasting.
Dividend: €100.000
Box 2 heeft twee schijven: 24,5% tot €67.804 en 31% daarboven. Plan dividend uitkeringen om in de lagere schijf te blijven.
Een holding-BV kan belastingvoordelen en vermogensbescherming bieden.
Basisstructuur: ``` [U] → [Holding BV] → [Werkmaatschappij BV] ```
Voordelen:
1. Deelnemingsvrijstelling:
2. Vermogensbescherming:
3. Flexibiliteit:
DGA's kunnen lenen van hun BV, maar met strikte regels.
Leningen voor uw hoofdverblijf zijn gedeeltelijk vrijgesteld:
Leningen van uw eigen BV boven €700.000 worden behandeld als dividend en direct belast in Box 2. Dit is een anti-ontwijkingsregel.
Lage schijf tot
€ 67.804
Overweeg dividend te spreiden over jaren
Legale strategieën om uw Box 2-belastingpositie te optimaliseren.
Strategie 1: Schijfbeheer
Strategie 2: Pensioen in BV
Strategie 3: Partner Allocatie
Strategie 4: Lening van BV
Waarschuwing: 2023 DGA-Leenregels
Nieuwe regels beperken DGA-leningen:
Strategie 5: Emigratieplanning
Planning voor verkoop of afwikkeling van uw BV vereist zorgvuldige belastingoverwegingen.
Met holding-BV:
Zonder holding:
Bij sluiting BV:
Vertrek uit Nederland:
Kiezen tussen ZZP (eenmanszaak) en BV hangt af van winstniveau en omstandigheden.
Belastingvergelijking (vereenvoudigd):
| Winst | ZZP Belasting | BV Belasting (salaris €56k + dividend) |
|---|---|---|
| €60.000 | ~€8.500 | ~€10.500 |
| €100.000 | ~€26.000 | ~€23.000 |
| €150.000 | ~€51.000 | ~€37.000 |
| €200.000 | ~€76.000 | ~€50.000 |
Gebruik onze gratis calculators om je persoonlijke situatie te berekenen:
Informatie geverifieerd met overheidswebsites
Officiële regels voor Box 2-belasting op dividend en verkoopwinst
www.belastingdienst.nlRegels voor dividendbelasting (inhouding) en aangifte
www.belastingdienst.nlRegels voor DGA-salaris en wanneer de Belastingdienst kan corrigeren
www.belastingdienst.nlDisclaimer
Deze gids is bedoeld voor algemene informatieve doeleinden en vormt geen persoonlijk belastingadvies. Raadpleeg een belastingadviseur voor advies over uw specifieke situatie.
Bereken Box 2-belasting over dividend
Schat je Box 2-belasting en zie het schijfeffect voor jouw dividendbedrag.