Complete gids voor Box 2-belasting voor BV-eigenaren en DGA's. Leer over dividendbelasting, salaris-eisen, holdingstructuren en optimalisatiestrategieën.
Schat je Box 2-belasting en zie het schijfeffect voor jouw dividendbedrag.
Open Box 2-calculator2025-12-18
Belastbaar redactie
Lage schijf tot
€ 67.804
Tarief lage schijf
24,5%
Tarief hoge schijf
31,0%
Dividendbelasting (inhouding)
15,0%
Doorgaans te verrekenen met Box 2
Box 2 (Aanmerkelijk Belang) belast inkomen uit substantiële aandelenbelangen in Nederlandse privébedrijven (BV's).
U heeft een aanmerkelijk belang als u (alleen of met partner) bezit:
2025 Box 2-Tarieven:
| Schijf | Inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | Tot € 68.843 | 24,5% |
| Schijf 2 | Boven € 68.843 | 31% |
Schat je Box 2-belasting en zie het schijfeffect voor jouw dividendbedrag.
Open Box 2-calculatorDirecteur-grootaandeelhouders (DGA) moeten een minimumsalaris uit hun BV opnemen.
Salaris vs Dividend: Kiezen tussen salaris en dividend is essentieel voor optimalisatie:
| Methode | Belastingimpact |
|---|---|
| Salaris €56.000 | ~37,56% inkomstenbelasting |
| Dividend €56.000 | 19% vennootschapsbelasting + 24,5% Box 2 = ~39% |
Als DGA moet u uzelf een 'gebruikelijk loon' betalen (minimaal €51.000 in 2025). Strategische planning kan uw totale belastingdruk optimaliseren.
Dividendbelasting (inhouding)
15,0%
Lage schijf tot
€ 67.804
Dividenden van uw BV zijn onderhevig aan zowel bronbelasting als Box 2-belasting.
Dividend: €100.000
Box 2 heeft twee schijven: 24,5% tot €67.804 en 31% daarboven. Plan dividend uitkeringen om in de lagere schijf te blijven.
Een holding-BV kan belastingvoordelen en vermogensbescherming bieden.
Basisstructuur: ``` [U] → [Holding BV] → [Werkmaatschappij BV] ```
Voordelen:
1. Deelnemingsvrijstelling:
2. Vermogensbescherming:
3. Flexibiliteit:
DGA's kunnen lenen van hun BV, maar met strikte regels.
Leningen voor uw hoofdverblijf zijn gedeeltelijk vrijgesteld:
Leningen van uw eigen BV boven €700.000 worden behandeld als dividend en direct belast in Box 2. Dit is een anti-ontwijkingsregel.
Lage schijf tot
€ 67.804
Overweeg dividend te spreiden over jaren
Legale strategieën om uw Box 2-belastingpositie te optimaliseren.
Strategie 1: Schijfbeheer
Strategie 2: Pensioen in BV
Strategie 3: Partner Allocatie
Strategie 4: Lening van BV
Waarschuwing: 2023 DGA-Leenregels
Nieuwe regels beperken DGA-leningen:
Strategie 5: Emigratieplanning
Dividenduitkering van €50.000 in 2025
Planning voor verkoop of afwikkeling van uw BV vereist zorgvuldige belastingoverwegingen.
Met holding-BV:
Zonder holding:
Bij sluiting BV:
Vertrek uit Nederland:
Kiezen tussen ZZP (eenmanszaak) en BV hangt af van winstniveau en omstandigheden.
Belastingvergelijking (vereenvoudigd):
| Winst | ZZP Belasting | BV Belasting (salaris €56k + dividend) |
|---|---|---|
| €60.000 | ~€8.500 | ~€10.500 |
| €100.000 | ~€26.000 | ~€23.000 |
| €150.000 | ~€51.000 | ~€37.000 |
| €200.000 | ~€76.000 | ~€50.000 |
Gebruik onze gratis calculators om je persoonlijke situatie te berekenen:
Box 2 (aanmerkelijk belang) belast dividend en verkoopwinst als u (alleen of samen met uw fiscaal partner) 5% of meer van de aandelen of winstrechten in een bedrijf (meestal een BV) bezit.
In 2025 kent Box 2 twee schijven: tot €67.804 tegen 24.5%, en daarboven tegen 31%.
Als een BV dividend uitkeert, wordt doorgaans dividendbelasting ingehouden (meestal 15%). Deze inhouding wordt doorgaans verrekend met de Box 2-belasting die u in uw jaarlijkse aangifte moet betalen.
Vaak wel. Omdat Box 2 een lager tarief heeft tot aan de schijfgrens, kan spreiden over meerdere jaren ervoor zorgen dat een groter deel tegen het lagere tarief valt. De beste aanpak hangt af van uw cashbehoefte, partner-situatie en plannen.
Niet automatisch. Box 2 is gekoppeld aan wie de aandelen bezit. Als beide partners daadwerkelijk een aanmerkelijk belang hebben (bijv. ieder aandelen bezit), kan ieder zijn eigen lage schijf benutten voor het Box 2-inkomen. De eigendomsstructuur is bepalend.
Nee. Box 2 geldt ook voor verkoopwinst bij het verkopen van aandelen, liquidatie-uitkeringen en bepaalde “fictieve” situaties (bijvoorbeeld in sommige gevallen bij emigratie).
Als uw BV dividend uitkeert, houdt de BV dividendbelasting in en draagt die af. In uw jaarlijkse aangifte wordt die ingehouden dividendbelasting doorgaans verrekend met de Box 2-belasting die u over dat dividend verschuldigd bent.
Het minimale DGA-salaris (gebruikelijk loon) in 2025 is gebaseerd op het normbedrag van € 56.000. Uw gebruikelijk loon moet minimaal het hoogste zijn van: (1) het normbedrag, (2) het loon van de meestverdienende werknemer in uw BV, en (3) het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Een lager loon kan alleen als u dit aannemelijk maakt.
Het minimum DGA-salaris (gebruikelijk loon) in 2026 is gebaseerd op het normbedrag dat door de Belastingdienst is vastgesteld. Het exacte bedrag voor 2026 wordt gepubliceerd in het Belastingplan. Uw gebruikelijk loon moet minimaal het hoogste zijn van: (1) het normbedrag, (2) het loon van de meestverdienende werknemer in uw BV, en (3) het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Gebruik onze wealth-business calculator voor de actuele tarieven.
Officiële regels voor Box 2-belasting op dividend en verkoopwinst
Regels voor dividendbelasting (inhouding) en aangifte
Regels voor DGA-salaris en wanneer de Belastingdienst kan corrigeren
Disclaimer: Deze gids is bedoeld voor algemene informatieve doeleinden en vormt geen persoonlijk belastingadvies. Raadpleeg een belastingadviseur voor advies over uw specifieke situatie.
