Wat is het BTW-tarief in Nederland in 2025?

In 2025 is het standaard BTW-tarief in Nederland 21% en het verlaagde tarief 9%. Welk tarief geldt, hangt af van het soort goederen of diensten.

Moet ik mij als ZZP’er registreren voor BTW?

In de meeste gevallen wel: als u BTW-belaste goederen of diensten levert, krijgt u na inschrijving van uw bedrijf (meestal via de KVK) een BTW-nummer. Een veelgebruikte uitzondering is de KOR (kleineondernemersregeling), waarmee u geen BTW meer berekent, maar ook geen BTW op kosten kunt terugvorderen.

Wat is de KOR en wanneer geldt die?

De KOR (kleineondernemersregeling) kan u vrijstellen van BTW-verplichtingen als uw jaaromzet onder €20.000 blijft. U moet zich hiervoor aanmelden; het is niet automatisch.

Kan ik BTW op zakelijke kosten terugvragen?

Ja, als u BTW-plichtig bent (en niet onder de KOR valt) kunt u doorgaans BTW op zakelijke kosten terugvragen, mits u geldige facturen heeft en de kosten voor belaste bedrijfsactiviteiten zijn. Bij gemengd privé/zakelijk gebruik geldt vaak een verdeling naar rato.

Wat is het verschil tussen 0% BTW en vrijgesteld?

Bij 0% BTW berekent u 0% aan de klant, maar kunt u doorgaans de BTW op gerelateerde kosten terugvragen. Bij vrijgestelde prestaties berekent u geen BTW en kunt u meestal de BTW op kosten die bij die vrijgestelde omzet horen niet terugvragen.

Wanneer geldt BTW verleggen?

BTW verleggen kan gelden in specifieke situaties, bijvoorbeeld bij bepaalde grensoverschrijdende EU B2B-diensten of sectoren met verhoogd frauderisico. Bij een verleggingsfactuur berekent u geen BTW; de afnemer draagt de BTW af. Zorg dat uw factuur de vereiste verleggingsvermelding bevat.

Moet ik het BTW-nummer van een EU-klant controleren?

Ja. Voor veel 0% intracommunautaire B2B-leveringen moet u een geldig BTW-nummer van de klant hebben en bewijs bewaren dat u dit heeft gecontroleerd (vaak via VIES). Zonder controlebewijs kan het recht op 0% vervallen.

BTW Gids Nederland 2025: Tarieven, Registratie & Naleving

Complete gids voor Nederlandse BTW in 2025. Leer over BTW-tarieven, registratiedrempels, aangifte-eisen, vrijstellingen en EU grensoverschrijdende regels.

12 min lezen

4.050 woorden

Bijgewerkt: 2025-12-18

Inhoudsopgave

1.Wat is BTW?

Standaard BTW-tarief

21,0%

Meeste goederen en diensten

Verlaagd BTW-tarief

9,0%

Geselecteerde essentials (bijv. voeding, boeken)

BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) is een verbruiksbelasting die wordt toegevoegd in elke fase van productie en distributie.

Hoe BTW Werkt

Bedrijven brengen BTW in rekening op verkopen (output BTW)
Bedrijven betalen BTW op aankopen (input BTW)
Netto BTW (output minus input) wordt betaald aan Belastingdienst
Eindconsument draagt de volledige BTW-last

2025 BTW-Tarieven:

Tarief	Percentage	Toegepast Op
Standaard	21%	Meeste goederen en diensten
Verlaagd	9%	Voeding, boeken, medicijnen, OV
Nul	0%	Export, internationaal transport

Wie Moet BTW Berekenen

Alle bedrijven die goederen of diensten in NL verkopen
Tenzij vrijgesteld of onder KOR-regeling
Buitenlandse bedrijven die aan Nederlandse consumenten verkopen

Belangrijke Data

BTW-aangiftes: Maandelijks, per kwartaal of jaarlijks
Betaling: Eind van maand volgend op aangifteperiode
Jaaroverzicht: Bij jaareinde aangifte

Samenvatting

Standaard BTW-tarief in 2025: 21,0% (meeste goederen/diensten)
Verlaagd BTW-tarief: 9,0% (bepaalde essentiële goederen/diensten)
KOR-drempel: € 20.000 omzet/jaar (aanmelden)
0% BTW en vrijgesteld zijn niet hetzelfde (invloed op vooraftrek)

Gebruik de BTW-calculator

Bereken BTW voor jouw situatie

Bereken snel BTW-bedragen en totalen (incl/excl) met onze gratis calculator.

Open BTW-calculator

2.BTW-Registratie

De meeste bedrijven moeten zich voor BTW registreren, maar kleine bedrijven hebben alternatieven.

Wanneer Registratie Vereist

Starten van een bedrijf dat belaste goederen/diensten verkoopt
Omzet overschrijdt KOR-drempel (€ 20.000)
Diensten verlenen aan andere EU-landen
Goederen importeren

Hoe Te Registreren: 1. Registreer bedrijf bij Kamer van Koophandel (KVK) 2. Ontvang automatisch BTW-nummer van Belastingdienst 3. Of vraag apart aan via Belastingdienst

BTW-Nummer Formaat

NL + 9 cijfers + B + 2 cijfers
Voorbeeld: NL123456789B01

Tijdlijn

Meestal ontvangen binnen 2-3 weken
Kan langer duren voor buitenlandse aanvragers
Terugwerkende registratie mogelijk in sommige gevallen

Als u buiten NL bent gevestigd maar aan Nederlandse consumenten verkoopt:

Buitenlandse Bedrijven

Registratie vereist bij overschrijden afstandsverkoopdrempel
One-Stop-Shop (OSS) beschikbaar voor EU-gevestigde bedrijven
Niet-EU bedrijven hebben fiscaal vertegenwoordiger nodig

3.Kleine Ondernemersregeling (KOR)

KOR-omzetdrempel

€ 20.000

Jaaromzet (aanmelden verplicht)

De KOR (Kleineondernemersregeling) vrijwaart kleine bedrijven van BTW-verplichtingen.

2025 Drempel

Omzet onder € 20.000 per jaar

Voordelen van KOR

Geen BTW op facturen (kan lagere prijzen rekenen)
Geen BTW-aangiftes vereist
Vereenvoudigde administratie
Nog steeds jaarlijkse omzetrapportage

Nadelen

Kan BTW op aankopen niet terugvorderen
Moet minimaal 3 jaar gekozen blijven
Overschrijden drempel = directe volledige BTW-naleving

Best Voor

Dienstverleners aan consumenten (B2C)
Bedrijven met lage kosten
Bijbanen met kleine omzet

Niet Aanbevolen Voor

B2B-bedrijven (klanten verwachten BTW-facturen)
Hoge opstartkosten (verlies BTW-terugvordering)
Bedrijven dicht bij € 20.000 drempel

Hoe Aan Te Vragen

Kies in via online portaal Belastingdienst
Gaat in vanaf start volgend kalenderkwartaal
Kan uitkiezen na 3 jaar

Bij aanmelden voor KOR

Bevestiging KOR-aanmelding (Belastingdienst)
Omzetregistratie (doorlopend jaaroverzicht)
Overzicht zakelijke kosten (geen BTW-teruggave)

Bij beëindigen van KOR

Einddatum / afmeldbevestiging
Aangepast factuursjabloon met BTW
BTW-aangifte deadlines/kalender

Praktische Tips

Bij lage omzet kunt u kiezen voor de KOR-regeling en GEEN BTW in rekening brengen bij klanten. Eenvoudigere administratie!

Actiestappen

1.Vraag KOR aan bij Belastingdienst (opt-in)
2.Moet minimaal 3 jaar blijven
3.U brengt klanten geen BTW in rekening = concurrentievoordeel
4.MAAR u kunt geen BTW terugvragen op uw inkopen
5.Best als: klanten zijn particulieren, weinig zakelijke kosten
6.Als u €20k overschrijdt in een jaar, bent u ALLE BTW met terugwerkende kracht verschuldigd

4.BTW-Tarieven Uitgelegd

Standaard BTW-tarief

21,0%

Verlaagd BTW-tarief

9,0%

Het toepassen van het juiste BTW-tarief is essentieel voor naleving.

Van toepassing op de meeste goederen en diensten waaronder:

Standaardtarief (21%)

Elektronica en apparaten
Kleding en schoeisel
Professionele diensten (advies, boekhouding)
Restaurants en catering
Entertainment en evenementen
De meeste retailgoederen

Van toepassing op essentiële en culturele goederen:

Verlaagd Tarief (9%)

Voedsel en non-alcoholische dranken (voor thuisgebruik)
Boeken, kranten, tijdschriften (print en digitaal)
Medicijnen en medische hulpmiddelen
Openbaar vervoer
Hotelaccommodatie
Culturele evenementen (musea, concerten)
Kappers en barbiers
Reparatiediensten (fietsen, schoenen, kleding)

Geen BTW berekend, maar BTW op aankopen wel terug te vorderen:

Nultarief (0%)

Export buiten de EU
Internationaal transport
Leveringen aan andere EU-bedrijven (met geldig BTW-nummer)
Schepen en vliegtuigen voor internationaal verkeer

Geen BTW berekend EN geen input BTW-terugvordering:

Vrijgesteld (Geen BTW)

Gezondheidszorg en medische diensten
Onderwijs
Bank- en verzekeringswezen
Onroerend goed verkopen (optionele BTW mogelijk)
Liefdadigheidsorganisaties (bepaalde activiteiten)

Voorbeeld BTW berekening (incl/excl)

Scenario: Factuur € 1.000 excl. BTW tegen het standaardtarief

Netto prijs (excl. BTW)

€1,000

BTW (21,0%)

+€210

Totaal (incl. BTW)

€1,210

5.BTW-Factuureisen

Geldige BTW-facturen moeten specifieke informatie bevatten.

Verplichte Elementen: 1. Factuurnummer (opeenvolgend) 2. Factuurdatum 3. Uw bedrijfsnaam en adres 4. Uw BTW-nummer 5. Klantnaam en adres 6. Klant BTW-nummer (voor B2B EU-verkopen) 7. Beschrijving van goederen/diensten 8. Hoeveelheid en eenheidsprijs 9. Toegepaste BTW-tarief(ven) 10. BTW-bedrag per tarief 11. Totaalbedrag inclusief BTW

Vereenvoudigde Facturen (onder €100)

Datum
Leverancieridentificatie
Beschrijving van goederen/diensten
Totaalbedrag inclusief BTW
BTW-tarief of vrijstellingsvermelding

Digitale Facturen

Even geldig als papier
Moet 7 jaar bewaard worden
Moet leesbaar en ongewijzigd zijn
PDF-formaat acceptabel

Veelvoorkomende Fouten

Ontbrekend BTW-nummer
Verkeerd tarief toegepast
Rekenfouten
Ontbrekende klantgegevens voor B2B

Bij een fout:

Correctiefacturen

Creditnota uitgeven met verwijzing naar origineel
Nieuwe gecorrigeerde factuur uitgeven
De correctie documenteren

Factuur basis (op elke factuur)

Factuurdatum en uniek factuurnummer
Naam/adres onderneming en BTW-nummer
Gegevens klant (en BTW-nummer bij B2B EU)
Omschrijving goederen/diensten en leverdatum
Bedragen excl. BTW, tarief, BTW-bedrag, totaal incl. BTW
Verleggingsvermelding indien van toepassing

Administratie die je bewaart

Inkoopfacturen (voor vooraftrek)
Bankafschriften gekoppeld aan facturen
Contracten / opdrachtbevestigingen (B2B)
Bewijs EU-leveringen (VIES-check + vervoersbewijs waar nodig)

6.BTW-Aangiftes Indienen

BTW-aangiftes moeten regelmatig worden ingediend met nauwkeurige berekeningen.

Indieningsfrequentie:

Omzet	Frequentie
Onder €1.883/kwartaal BTW	Jaarlijks
€1.883-15.000/kwartaal BTW	Per kwartaal
Boven €15.000/kwartaal BTW	Maandelijks

Deadlines

Maandelijks: Eind van maand volgend op periode
Per kwartaal: Eind van maand volgend op kwartaal
Jaarlijks: Vóór 31 maart volgend jaar

Aangifte-inhoud

Output BTW (BTW berekend op verkopen)
Input BTW (BTW betaald op aankopen)
Netto BTW te betalen of terug te vorderen
EU verwervingen en leveringen
Diensten naar/van buitenland

Indienmethoden

Online via Belastingdienst portaal
Via boekhoudsoftware (directe koppeling)
Via belastingadviseur

Betaling

Verschuldigd op zelfde datum als aangifte
Bankoverschrijving of automatische incasso
Rente berekend op te late betaling

Teruggaven

Als input BTW hoger is dan output BTW
Verwerkt binnen 8 weken
Kan audit triggeren bij grote claims

7.EU Grensoverschrijdende Regels

Speciale regels gelden voor transacties met andere EU-landen.

B2B Verkopen aan EU

Breng 0% BTW in rekening (intracommunautaire levering)
Vereist geldig BTW-nummer klant
Rapporteer op kwartaal ICP-aangifte
Klant rapporteert als verwerving

B2B Aankopen uit EU

Leverancier brengt 0% in rekening
U rapporteert verwerving en betaalt Nederlandse BTW
Vorder dezelfde BTW terug (netto nul effect)
Rapporteer op BTW-aangifte

B2C Verkopen aan EU Consumenten

OSS (One-Stop-Shop) vereenvoudigt naleving
Registreer eenmalig in NL, rapporteer alle EU-verkopen
Betaal BTW tegen bestemmingsland tarieven
Drempel: €10.000 totale EU afstandsverkopen

Diensten aan EU

B2B: Algemeen belast waar klant gevestigd is
B2C: Algemeen belast waar u gevestigd bent
Uitzonderingen: Evenementen, transport, onroerend goed-gerelateerd

ICP-Aangifte

Kwartaalrapport van B2B-verkopen aan EU
Lijst klant BTW-nummers en waarden
Verschuldigd eind maand volgend op kwartaal

VIES Validatie

Verifieer altijd klant BTW-nummers
Gebruik VIES-database (ec.europa.eu)
Bewaar validatierecords

8.Input BTW-Aftrek

BTW terugvorderen op zakelijke aankopen vereist juiste documentatie.

Volledig Aftrekbaar

Goederen voor wederverkoop
Bedrijfsapparatuur en -benodigdheden
Professionele diensten voor bedrijf
Zakelijke reizen en accommodatie
Marketing en reclame

Gedeeltelijk Aftrekbaar

Gemengd gebruik voertuigen (zakelijk/privé split)
Thuiswerkkosten (zakelijk percentage)
Telefoons deels privé gebruikt
Klanten entertainen (beperkingen van toepassing)

Niet Aftrekbaar

Privé-aankopen
Voedsel en drinken (behalve zakelijk entertainen, met limieten)
Luxegoederen met significant privé-element
Auto's voor directeuren (speciale regels)

Vereiste Documentatie

Geldige BTW-factuur op uw naam
Bewijs van zakelijk gebruik
Betalingsbewijs

Timing

Terugvorderen in periode factuur ontvangen
Of wanneer goederen/diensten geleverd
Correcties mogelijk tot 5 jaar

Speciale Gevallen:

Bedrijfsauto's

50% privégebruik aangenomen
Volg werkelijke zakelijke km voor hogere aftrek
Elektrische voertuigen: Volledige aftrek mogelijk

Thuiswerken

Proportionele aftrek toegestaan
Gebaseerd op toegewijde werkruimte grootte
Nutsvoorzieningen: Zakelijk percentage

9.BTW-Nalevingstips

Blijf compliant en vermijd boetes met deze best practices.

Administratie

Bewaar alle facturen 7 jaar
Organiseer per periode (maandelijks/per kwartaal)
Digitale opslag acceptabel
Maak regelmatig back-ups

Veelvoorkomende Nalevingsproblemen

Te late indiening (directe boete)
Verkeerde tarief toepassing
Ontbrekende facturen
Niet-geverifieerde EU klant BTW-nummers
Gemengd gebruik aftrekfouten

Boetes

Te late indiening: €68 per aangifte (eerste keer)
Herhaling te laat: Tot €5.514
Te late betaling: Rente (momenteel ~4%)
Fraude: Boetes tot 100% van verschuldigde BTW

Audit Triggers

Grote BTW-teruggave claims
Significante omzetveranderingen
Discrepanties tussen aangiftes en jaarrekening
Branche-specifieke risicoprofielen

Overweeg belastingadviseur bij:

Professionele Hulp

Complexe transacties (internationaal, onroerend goed)
Significante omzet
Meerdere activiteiten met verschillende tarieven
Eerste jaar van bedrijf

Software Aanbevelingen

Gebruik boekhoudsoftware met BTW-functies
Automatiseer tarief toepassing
Genereer conforme facturen
Volg indieningsdeadlines

Bereken het zelf

Gebruik onze gratis calculators om je persoonlijke situatie te berekenen:

Vat

Gerelateerde Gidsen

Belastingaangifte Gids 2025

ZZP Belastingaftrek Gids

Veelgestelde Vragen

Officiële Bronnen

Informatie geverifieerd met overheidswebsites

Disclaimer

Deze gids is bedoeld voor algemene informatieve doeleinden en vormt geen persoonlijk belastingadvies. Raadpleeg een belastingadviseur voor advies over uw specifieke situatie.

Alle gidsen bekijken

Bereken BTW voor jouw situatie

Bereken snel BTW-bedragen en totalen (incl/excl) met onze gratis calculator.

Open BTW-calculator

BTW Gids Nederland 2025: Tarieven, Registratie & Naleving

Complete gids voor Nederlandse BTW in 2025. Leer over BTW-tarieven, registratiedrempels, aangifte-eisen, vrijstellingen en EU grensoverschrijdende regels.

12 min lezen

4.050 woorden

Bijgewerkt: 2025-12-18

Inhoudsopgave

1.Wat is BTW?

Standaard BTW-tarief

21,0%

Meeste goederen en diensten

Verlaagd BTW-tarief

9,0%

Geselecteerde essentials (bijv. voeding, boeken)

BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) is een verbruiksbelasting die wordt toegevoegd in elke fase van productie en distributie.

Hoe BTW Werkt

Bedrijven brengen BTW in rekening op verkopen (output BTW)
Bedrijven betalen BTW op aankopen (input BTW)
Netto BTW (output minus input) wordt betaald aan Belastingdienst
Eindconsument draagt de volledige BTW-last

2025 BTW-Tarieven:

Tarief	Percentage	Toegepast Op
Standaard	21%	Meeste goederen en diensten
Verlaagd	9%	Voeding, boeken, medicijnen, OV
Nul	0%	Export, internationaal transport

Wie Moet BTW Berekenen

Alle bedrijven die goederen of diensten in NL verkopen
Tenzij vrijgesteld of onder KOR-regeling
Buitenlandse bedrijven die aan Nederlandse consumenten verkopen

Belangrijke Data

BTW-aangiftes: Maandelijks, per kwartaal of jaarlijks
Betaling: Eind van maand volgend op aangifteperiode
Jaaroverzicht: Bij jaareinde aangifte

Samenvatting

Standaard BTW-tarief in 2025: 21,0% (meeste goederen/diensten)
Verlaagd BTW-tarief: 9,0% (bepaalde essentiële goederen/diensten)
KOR-drempel: € 20.000 omzet/jaar (aanmelden)
0% BTW en vrijgesteld zijn niet hetzelfde (invloed op vooraftrek)

Gebruik de BTW-calculator

Bereken BTW voor jouw situatie

Bereken snel BTW-bedragen en totalen (incl/excl) met onze gratis calculator.

Open BTW-calculator

2.BTW-Registratie

De meeste bedrijven moeten zich voor BTW registreren, maar kleine bedrijven hebben alternatieven.

Wanneer Registratie Vereist

Starten van een bedrijf dat belaste goederen/diensten verkoopt
Omzet overschrijdt KOR-drempel (€ 20.000)
Diensten verlenen aan andere EU-landen
Goederen importeren

Hoe Te Registreren: 1. Registreer bedrijf bij Kamer van Koophandel (KVK) 2. Ontvang automatisch BTW-nummer van Belastingdienst 3. Of vraag apart aan via Belastingdienst

BTW-Nummer Formaat

NL + 9 cijfers + B + 2 cijfers
Voorbeeld: NL123456789B01

Tijdlijn

Meestal ontvangen binnen 2-3 weken
Kan langer duren voor buitenlandse aanvragers
Terugwerkende registratie mogelijk in sommige gevallen

Als u buiten NL bent gevestigd maar aan Nederlandse consumenten verkoopt:

Buitenlandse Bedrijven

Registratie vereist bij overschrijden afstandsverkoopdrempel
One-Stop-Shop (OSS) beschikbaar voor EU-gevestigde bedrijven
Niet-EU bedrijven hebben fiscaal vertegenwoordiger nodig

3.Kleine Ondernemersregeling (KOR)

KOR-omzetdrempel

€ 20.000

Jaaromzet (aanmelden verplicht)

De KOR (Kleineondernemersregeling) vrijwaart kleine bedrijven van BTW-verplichtingen.

2025 Drempel

Omzet onder € 20.000 per jaar

Voordelen van KOR

Geen BTW op facturen (kan lagere prijzen rekenen)
Geen BTW-aangiftes vereist
Vereenvoudigde administratie
Nog steeds jaarlijkse omzetrapportage

Nadelen

Kan BTW op aankopen niet terugvorderen
Moet minimaal 3 jaar gekozen blijven
Overschrijden drempel = directe volledige BTW-naleving

Best Voor

Dienstverleners aan consumenten (B2C)
Bedrijven met lage kosten
Bijbanen met kleine omzet

Niet Aanbevolen Voor

B2B-bedrijven (klanten verwachten BTW-facturen)
Hoge opstartkosten (verlies BTW-terugvordering)
Bedrijven dicht bij € 20.000 drempel

Hoe Aan Te Vragen

Kies in via online portaal Belastingdienst
Gaat in vanaf start volgend kalenderkwartaal
Kan uitkiezen na 3 jaar

Bij aanmelden voor KOR

Bevestiging KOR-aanmelding (Belastingdienst)
Omzetregistratie (doorlopend jaaroverzicht)
Overzicht zakelijke kosten (geen BTW-teruggave)

Bij beëindigen van KOR

Einddatum / afmeldbevestiging
Aangepast factuursjabloon met BTW
BTW-aangifte deadlines/kalender

Praktische Tips

Bij lage omzet kunt u kiezen voor de KOR-regeling en GEEN BTW in rekening brengen bij klanten. Eenvoudigere administratie!

Actiestappen

1.Vraag KOR aan bij Belastingdienst (opt-in)
2.Moet minimaal 3 jaar blijven
3.U brengt klanten geen BTW in rekening = concurrentievoordeel
4.MAAR u kunt geen BTW terugvragen op uw inkopen
5.Best als: klanten zijn particulieren, weinig zakelijke kosten
6.Als u €20k overschrijdt in een jaar, bent u ALLE BTW met terugwerkende kracht verschuldigd

4.BTW-Tarieven Uitgelegd

Standaard BTW-tarief

21,0%

Verlaagd BTW-tarief

9,0%

Het toepassen van het juiste BTW-tarief is essentieel voor naleving.

Van toepassing op de meeste goederen en diensten waaronder:

Standaardtarief (21%)

Elektronica en apparaten
Kleding en schoeisel
Professionele diensten (advies, boekhouding)
Restaurants en catering
Entertainment en evenementen
De meeste retailgoederen

Van toepassing op essentiële en culturele goederen:

Verlaagd Tarief (9%)

Voedsel en non-alcoholische dranken (voor thuisgebruik)
Boeken, kranten, tijdschriften (print en digitaal)
Medicijnen en medische hulpmiddelen
Openbaar vervoer
Hotelaccommodatie
Culturele evenementen (musea, concerten)
Kappers en barbiers
Reparatiediensten (fietsen, schoenen, kleding)

Geen BTW berekend, maar BTW op aankopen wel terug te vorderen:

Nultarief (0%)

Export buiten de EU
Internationaal transport
Leveringen aan andere EU-bedrijven (met geldig BTW-nummer)
Schepen en vliegtuigen voor internationaal verkeer

Geen BTW berekend EN geen input BTW-terugvordering:

Vrijgesteld (Geen BTW)

Gezondheidszorg en medische diensten
Onderwijs
Bank- en verzekeringswezen
Onroerend goed verkopen (optionele BTW mogelijk)
Liefdadigheidsorganisaties (bepaalde activiteiten)

Voorbeeld BTW berekening (incl/excl)

Scenario: Factuur € 1.000 excl. BTW tegen het standaardtarief

Netto prijs (excl. BTW)

€1,000

BTW (21,0%)

+€210

Totaal (incl. BTW)

€1,210

5.BTW-Factuureisen

Geldige BTW-facturen moeten specifieke informatie bevatten.

Vereenvoudigde Facturen (onder €100)

Datum
Leverancieridentificatie
Beschrijving van goederen/diensten
Totaalbedrag inclusief BTW
BTW-tarief of vrijstellingsvermelding

Digitale Facturen

Even geldig als papier
Moet 7 jaar bewaard worden
Moet leesbaar en ongewijzigd zijn
PDF-formaat acceptabel

Veelvoorkomende Fouten

Ontbrekend BTW-nummer
Verkeerd tarief toegepast
Rekenfouten
Ontbrekende klantgegevens voor B2B

Bij een fout:

Correctiefacturen

Creditnota uitgeven met verwijzing naar origineel
Nieuwe gecorrigeerde factuur uitgeven
De correctie documenteren

Factuur basis (op elke factuur)

Factuurdatum en uniek factuurnummer
Naam/adres onderneming en BTW-nummer
Gegevens klant (en BTW-nummer bij B2B EU)
Omschrijving goederen/diensten en leverdatum
Bedragen excl. BTW, tarief, BTW-bedrag, totaal incl. BTW
Verleggingsvermelding indien van toepassing

Administratie die je bewaart

Inkoopfacturen (voor vooraftrek)
Bankafschriften gekoppeld aan facturen
Contracten / opdrachtbevestigingen (B2B)
Bewijs EU-leveringen (VIES-check + vervoersbewijs waar nodig)

6.BTW-Aangiftes Indienen

BTW-aangiftes moeten regelmatig worden ingediend met nauwkeurige berekeningen.

Indieningsfrequentie:

Omzet	Frequentie
Onder €1.883/kwartaal BTW	Jaarlijks
€1.883-15.000/kwartaal BTW	Per kwartaal
Boven €15.000/kwartaal BTW	Maandelijks

Deadlines

Maandelijks: Eind van maand volgend op periode
Per kwartaal: Eind van maand volgend op kwartaal
Jaarlijks: Vóór 31 maart volgend jaar

Aangifte-inhoud

Output BTW (BTW berekend op verkopen)
Input BTW (BTW betaald op aankopen)
Netto BTW te betalen of terug te vorderen
EU verwervingen en leveringen
Diensten naar/van buitenland

Indienmethoden

Online via Belastingdienst portaal
Via boekhoudsoftware (directe koppeling)
Via belastingadviseur

Betaling

Verschuldigd op zelfde datum als aangifte
Bankoverschrijving of automatische incasso
Rente berekend op te late betaling

Teruggaven

Als input BTW hoger is dan output BTW
Verwerkt binnen 8 weken
Kan audit triggeren bij grote claims

7.EU Grensoverschrijdende Regels

Speciale regels gelden voor transacties met andere EU-landen.

B2B Verkopen aan EU

Breng 0% BTW in rekening (intracommunautaire levering)
Vereist geldig BTW-nummer klant
Rapporteer op kwartaal ICP-aangifte
Klant rapporteert als verwerving

B2B Aankopen uit EU

Leverancier brengt 0% in rekening
U rapporteert verwerving en betaalt Nederlandse BTW
Vorder dezelfde BTW terug (netto nul effect)
Rapporteer op BTW-aangifte

B2C Verkopen aan EU Consumenten

OSS (One-Stop-Shop) vereenvoudigt naleving
Registreer eenmalig in NL, rapporteer alle EU-verkopen
Betaal BTW tegen bestemmingsland tarieven
Drempel: €10.000 totale EU afstandsverkopen

Diensten aan EU

B2B: Algemeen belast waar klant gevestigd is
B2C: Algemeen belast waar u gevestigd bent
Uitzonderingen: Evenementen, transport, onroerend goed-gerelateerd

ICP-Aangifte

Kwartaalrapport van B2B-verkopen aan EU
Lijst klant BTW-nummers en waarden
Verschuldigd eind maand volgend op kwartaal

VIES Validatie

Verifieer altijd klant BTW-nummers
Gebruik VIES-database (ec.europa.eu)
Bewaar validatierecords

8.Input BTW-Aftrek

BTW terugvorderen op zakelijke aankopen vereist juiste documentatie.

Volledig Aftrekbaar

Goederen voor wederverkoop
Bedrijfsapparatuur en -benodigdheden
Professionele diensten voor bedrijf
Zakelijke reizen en accommodatie
Marketing en reclame

Gedeeltelijk Aftrekbaar

Gemengd gebruik voertuigen (zakelijk/privé split)
Thuiswerkkosten (zakelijk percentage)
Telefoons deels privé gebruikt
Klanten entertainen (beperkingen van toepassing)

Niet Aftrekbaar

Privé-aankopen
Voedsel en drinken (behalve zakelijk entertainen, met limieten)
Luxegoederen met significant privé-element
Auto's voor directeuren (speciale regels)

Vereiste Documentatie

Geldige BTW-factuur op uw naam
Bewijs van zakelijk gebruik
Betalingsbewijs

Timing

Terugvorderen in periode factuur ontvangen
Of wanneer goederen/diensten geleverd
Correcties mogelijk tot 5 jaar

Speciale Gevallen:

Bedrijfsauto's

50% privégebruik aangenomen
Volg werkelijke zakelijke km voor hogere aftrek
Elektrische voertuigen: Volledige aftrek mogelijk

Thuiswerken

Proportionele aftrek toegestaan
Gebaseerd op toegewijde werkruimte grootte
Nutsvoorzieningen: Zakelijk percentage

9.BTW-Nalevingstips

Blijf compliant en vermijd boetes met deze best practices.

Administratie

Bewaar alle facturen 7 jaar
Organiseer per periode (maandelijks/per kwartaal)
Digitale opslag acceptabel
Maak regelmatig back-ups

Veelvoorkomende Nalevingsproblemen

Te late indiening (directe boete)
Verkeerde tarief toepassing
Ontbrekende facturen
Niet-geverifieerde EU klant BTW-nummers
Gemengd gebruik aftrekfouten

Boetes

Te late indiening: €68 per aangifte (eerste keer)
Herhaling te laat: Tot €5.514
Te late betaling: Rente (momenteel ~4%)
Fraude: Boetes tot 100% van verschuldigde BTW

Audit Triggers

Grote BTW-teruggave claims
Significante omzetveranderingen
Discrepanties tussen aangiftes en jaarrekening
Branche-specifieke risicoprofielen

Overweeg belastingadviseur bij:

Professionele Hulp

Complexe transacties (internationaal, onroerend goed)
Significante omzet
Meerdere activiteiten met verschillende tarieven
Eerste jaar van bedrijf

Software Aanbevelingen

Gebruik boekhoudsoftware met BTW-functies
Automatiseer tarief toepassing
Genereer conforme facturen
Volg indieningsdeadlines

Bereken het zelf

Gebruik onze gratis calculators om je persoonlijke situatie te berekenen:

Vat

Gerelateerde Gidsen

Belastingaangifte Gids 2025

ZZP Belastingaftrek Gids

Veelgestelde Vragen

Officiële Bronnen

Informatie geverifieerd met overheidswebsites

Disclaimer

Deze gids is bedoeld voor algemene informatieve doeleinden en vormt geen persoonlijk belastingadvies. Raadpleeg een belastingadviseur voor advies over uw specifieke situatie.

Alle gidsen bekijken

Bereken BTW voor jouw situatie

Bereken snel BTW-bedragen en totalen (incl/excl) met onze gratis calculator.

Open BTW-calculator

Cookie Instellingen

Inhoudsopgave

1.Wat is BTW?

Hoe BTW Werkt

Wie Moet BTW Berekenen

Belangrijke Data

Samenvatting

Bereken BTW voor jouw situatie

2.BTW-Registratie

Wanneer Registratie Vereist

BTW-Nummer Formaat

Tijdlijn

Buitenlandse Bedrijven

3.Kleine Ondernemersregeling (KOR)

2025 Drempel

Voordelen van KOR

Nadelen

Best Voor

Niet Aanbevolen Voor

Hoe Aan Te Vragen

Bij aanmelden voor KOR

Bij beëindigen van KOR

Praktische Tips

KOR: BTW-vrijstelling (Omzet Onder €20.000)

Actiestappen

4.BTW-Tarieven Uitgelegd

Standaardtarief (21%)

Verlaagd Tarief (9%)

Nultarief (0%)

Vrijgesteld (Geen BTW)

Voorbeeld BTW berekening (incl/excl)

5.BTW-Factuureisen

Vereenvoudigde Facturen (onder €100)

Digitale Facturen

Veelvoorkomende Fouten

Correctiefacturen

Factuur basis (op elke factuur)

Administratie die je bewaart

6.BTW-Aangiftes Indienen

Deadlines

Aangifte-inhoud

Indienmethoden

Betaling

Teruggaven

7.EU Grensoverschrijdende Regels

B2B Verkopen aan EU

B2B Aankopen uit EU

B2C Verkopen aan EU Consumenten

Diensten aan EU

ICP-Aangifte

VIES Validatie

8.Input BTW-Aftrek

Volledig Aftrekbaar

Gedeeltelijk Aftrekbaar

Niet Aftrekbaar

Vereiste Documentatie

Timing

Bedrijfsauto's

Thuiswerken

9.BTW-Nalevingstips

Administratie

Veelvoorkomende Nalevingsproblemen

Boetes

Audit Triggers

Professionele Hulp

Software Aanbevelingen

Bereken het zelf

Gerelateerde Gidsen

Veelgestelde Vragen

Wat is het BTW-tarief in Nederland in 2025?

Moet ik mij als ZZP’er registreren voor BTW?

Wat is de KOR en wanneer geldt die?

Kan ik BTW op zakelijke kosten terugvragen?

Wat is het verschil tussen 0% BTW en vrijgesteld?

Wanneer geldt BTW verleggen?

Moet ik het BTW-nummer van een EU-klant controleren?

Officiële Bronnen

Cookie Instellingen

Inhoudsopgave

1.Wat is BTW?